मुद्रा के नियंत्रक के अनुसार, नमूने का परीक्षण ऑडिट संसाधनों के उपयोग की एक विधि है, जब परीक्षण की जाने वाली वस्तुओं की जनसंख्या बड़ी होती है। यद्यपि गैर-सांख्यिकीय नमूने का चयन करने के लिए ज्ञान और निर्णय का उपयोग करना कई ऑडिट उद्देश्यों के लिए स्वीकार्य है, लेकिन सांख्यिकीय नमूना नमूना चयन में निष्पक्षता प्रदान करता है और परीक्षण वस्तुओं की पूरी आबादी के बारे में निष्कर्ष निकालते समय अधिक सटीकता प्रदान करता है।
नमूना आकार का निर्धारण कुछ धैर्य और कैलकुलेटर या सांख्यिकीय तालिकाओं का उपयोग करता है। एक ऑडिटर को परीक्षण समूह की जनसंख्या का आकार निर्धारित करना चाहिए और यह तय करना चाहिए कि विश्वास स्तर और अपेक्षित विचलन दर स्वीकार्य हैं।
परीक्षण जनसंख्या आकार निर्धारित करने के लिए परीक्षण की जाने वाली वस्तुओं की विशेषताओं को परिभाषित करें। सामान्य विशेषताओं का उपयोग करने से यह सुनिश्चित करने में मदद मिलती है कि आबादी में प्रत्येक आइटम के चयन की समान संभावना है। उदाहरण के लिए, यूके नेशनल ऑडिट ऑफिस एक निश्चित तिथि पर पेरोल रिपोर्ट में शामिल सभी वस्तुओं या किसी दिए गए भौगोलिक क्षेत्र के सभी पोस्ट या ज़िप कोड जैसी विशेषताओं का उपयोग करने की सिफारिश करता है। जनसंख्या के आकार को निर्धारित करने के लिए संपूर्ण संख्या होगी, जैसे 534 पेरोल प्रविष्टियाँ या 271 ज़िप कोड।
नमूना परिणामों पर लागू होने के लिए विश्वास स्तर स्थापित करें। इंस्टीट्यूट ऑफ इंटरनल ऑडिटर ध्यान देते हैं कि आत्मविश्वास का स्तर आमतौर पर 90 से 99 प्रतिशत के बीच होता है। आत्मविश्वास का स्तर एक ऑडिटर की आवश्यकता की डिग्री को संदर्भित करता है जो नमूना आबादी में सच्चे मूल्यों को दर्शाएगा। जितना अधिक आत्मविश्वास का स्तर आवश्यक होगा, नमूना आकार उतना ही बड़ा होगा। यदि किसी ऑडिटर के पास नियंत्रण वातावरण की प्रभावशीलता में उच्च स्तर का विश्वास होता है - आमतौर पर अवलोकन, साक्षात्कार और प्रक्रियात्मक वॉक-थ्रू के माध्यम से स्थापित किया जाता है - तो वह जिस आत्मविश्वास स्तर का चयन करेगा, वह कम होगा।
नमूना में अपेक्षित विचलन दर, या आत्मविश्वास अंतराल का निर्धारण करने के लिए पूर्व नमूना परीक्षण से पहले या परिणाम के परिणाम का उपयोग करें, ताकि जनसंख्या में नियंत्रण विफलता की अपेक्षित दर का अनुमान लगाया जा सके। उदाहरण के लिए, एक लेखा परीक्षक कुल आदेशों के सापेक्ष लापता बिक्री आदेश रूपों के दो प्रतिशत विचलन दर की उम्मीद कर सकता है।
नमूना आकार का निर्धारण करने के लिए ऊपर स्थापित जनसंख्या आकार, आत्मविश्वास स्तर और अपेक्षित विचलन दर का उपयोग करें। गणना करने के लिए सांख्यिकीय तालिकाओं या एक हाथ में सांख्यिकीय कैलकुलेटर का उपयोग करें। वेब साइटस से एक मुफ्त ऑनलाइन सांख्यिकीय कैलकुलेटर को मैकोर या क्रिएटिव रिसर्च सिस्टम्स के रूप में एक्सेस करें और ऑडिट नमूना आकार की गणना करने के लिए जनसंख्या आकार, आत्मविश्वास स्तर और आत्मविश्वास अंतराल या अपेक्षित विचलन दर का इनपुट करें।